很多新手会计，第一次接触所得税汇算清缴，不懂这个企业所得税汇算清缴，然后就有各种问题，时间单挑一下收入和费用支出吗?要不要做会计分录?等等，今天小编就怎么做企业所得税汇算清缴这个问题来讲解。

　　廊坊会计公司简单来讲，企业所得税汇算清缴就是税务年报，其实就是上年度所得税清算的一个过程。需要在每年的5月31日前，会计到税务网上进行填报，有一个汇算的表格，企业会计根据会计准则和税务规定，进行增减调整。企业的会计呢，一般情况下在开始之前，需要先进行账务的检查，检查申报全面账务，另外根据相关的处理规定，检查意见发生但单据未到的帐，然后及时进行纳税调整，这里需要注意企业需要根据自己的实际情况进行，确保可以及时正确的纳税申报，另外整理企业所得税汇算清缴所需要的相关报表和一些资料文档，最后还需要找税务师事务所出具所得税审计报告，这个需要在申报之前就要及时做好，大家可以根据自己企业的需求找税务师事务所出具审计报告。 

首先第一点，很多的会计认为，企业年度所得税申报的收入应该与企业年度增值税收入一致才对，其实是错误的，这两者不一致有差异完全正常，切记千万不要强行使两者相同。与此相同的还有企业所得税申报的收入与会计报表中的收入，也不必强行使得两者的数额保持一致，提醒大家切记这两个。很多的销售公司为了可以提高企业利润，进行买就赠的销售方法，而这种方法在财务看来，貌似是无偿赠送，应该按照销售方式处理，实则不然，依照相关法规；“在销售过程中有买有送的一个个属于销售折扣的业务”，那么相应的就不能依照视同销售处理了。还有就是视同销售必须把收入确认为应税收入，在对应的成本明细表要确认视同销售收入的成本，而在这里很多企业会计认为，视同销售的支出已经作为一次性费用扣除，就不需要在填写一次了。很多企业都存在这样一个问题，就是把账龄超过2-3年的应付记入应税收入，企业一直有支付的义务，该付款也不能确认为应税收入。